PnL (Profit and Loss) — это термин, обозначающий сравнение доходов и расходов, является зарубежным аналогом отчета о прибылях и убытках. Он является одним из первостепенных в системе учета предприятия, который также называется «Отчет о финансовых результатах» или БДР в управленческом учете, наряду с Бухгалтерским балансом. Он содержит обобщенную информацию об оборотах фирмы за отчетный период нарастающим итогом с начала календарного года. Чаще всего он составляется помесячно, поквартально, за полгода и за год.
Он формируется с целью сопоставить доходы и затраты за промежуток времени и оценить достижение целей функционирования бизнеса с точки зрения прибыльности или убыточности. Регулярный анализ текущих доходов и расходов крайне важен. Пока бизнес «молодой» для подготовики PnL можно обойтись и табличным редакторов (например Excel или Google docs). По мере роста размера компании, подготовку нужно автоматизировать. Если для анализа прибыли нужно потратить сначала пол дня формировать отчет вы будете редко и не заметите вовремя события, которые требуют оперативного вмешательства. Мы предлагаем использовать для подготовки отчета PnL сервис Финоко, который может работать как веб сервис или как приложение, установленное на сервере Заказчика.
Принцип сравнения и классификации затрат должен решать главную задачу — быть информативным и отражать реальную ситуацию и место организации в конкурентной среде.
Главные составные части и механизм заполнения PnL
Отчет начинают с суммирования цифр поступивших платежей (всех денежных платежей, полученных из разных источников на счета компании).
Затем из итогового подсчета вычитаются убытки:
- операционные расходы;
- общие расходы;
- прочие расходы и платежи;
- доходы и расходы от финансовой деятельности.
В итоге получается сумма прибыли до налогообложения и амортизации (EBITDA). Она представлена как абсолютная величина. Далее из него можно вывести дополнительный индексы — прибыль на инвестиции, прибыль на одного сотрудника, прибыль на одно посадочное место в ресторане, на номер в гостинице, прибыло на квадратный мент площади магазина и так далее в зависимости от вида бизнеса. Этот инструмент позволяет анализировать рассчитанные пропорции в динамике в течение некоторого времени и за определенный временной срок. Для этого используется как горизонтальный, так и вертикальный анализ, поскольку PnL чаще всего содержит квартальную информацию.
Основные элементы PnL
• Выручка (действительный объем продаж). Эта запись отображает окончательную сумму за товары или услуги, которые были проданы клиентам. Обычно этот процесс представлен в виде реального прихода денег на счета за вычетом различных скидок, возвратов, если используется кассовый метод или сумма реализованной продукции по расходным документам и т.д. Чаще всего выручка отражается за вычетом НДС.
• Стоимость проданного продукта. Этот элемент показывает объем потраченных ресурсов в денежном эквиваленте, связанных с процедурой создания продукции, включая стоимость материалов, труда и т.д. В него включают траты, возникшие во время его изготовления.
Она включает в себя:
- прямые затраты (материалы, заготовки и детали изделия, приобретенные для его производства; объекты, приобретенные для перепродажи, растраты на транспорт и логистику и т.д.) — это потери, которые фактически связаны с продуктом и его изготовлением;
- накладные расходы (оплата труда, цена оборудования, арендная плата и т.д.) — это финансы, выделенные на функционирование бизнес-процессов, но не напрямую потерянные при производстве конкретного объекта.
- Валовая прибыль. Сумма денег, оставшаяся после вычета из общей полученной выручки от реализации.
- Операционные расходы. Этот признак включает в себя продажи — это потраченные деньги на маркетинг продвижения на рынок, в том числе выделенные бюджеты на рекламу, продажные комиссионные и т.д.,
- Операционный доход. Коэффициент, который рассчитывается путем вычитания операционных трат из полной выручки.
- Административные расходы, к которым относят все средства, направленная на регламентирование и управление предприятием, такие как зарплата офисных работников, страхование и т.д.
- Прочие доходы или расходы. В эту строку вносятся все приходные или расходные операции, которые не были включены ни в один из предыдущих пунктов. Здесь учитываются дивиденды, долевые операции, текущие пассивы по деривативам и т.д.
- Размер прибыли до налога на прибыль и амортизации (Ebitda). Он классифицируется как промежуточный, включает (или исключает) другие поступления или издержки. Важной особенностью этого показателя является возможность использовать его для оценки эффективности работы том менеджмента.
- Амортизация. Для целей бухгалтерского учета традиционно включается в затраты. По своей сути амортизации является процессом переноса части стоимости основных фондов на выпущенную за период продукцию. Целью управленческого учета в большинстве случаев является анализ процессов и контроль достижения целей командой управления при этом менеджмент не может повлиять на сумму амортизации и учет ее для целей управленческого учета не целесообразен.
- Налог на прибыль. Эта строка включает налог на прибыль.Чистый доход. Запись, показывающая размер поступлений или потерь вследствие хозяйственной деятельности — это сумма денег, остающаяся если из совокупного торгового профита вычесть затраченную себестоимость производства товаров, средства на амортизацию, акцизов и другие издержки. Другими словами, эта строка отражает ведущую цель создания любого коммерческого дела — его прибыльность или убыточность в отчетном сроке. Этот элемент также называют чистой прибылью. Отслеживание изменения этой характеристики является ключевой позицией понимания управленческой, включая деловую отчетность.
- Прибыль на акцию. Эта запись часто включается в конце таблицы. Она определяется просто: величину накоплений от реализации разделить на общий запас выпущенных акций в обращении. В конце получается числовой параметр выгоды на одну единицу. Это измерение информирует владельцев бизнеса и партнеров о вероятностях рисков.
Анализ PnL: расчет и интерпретация коэффициентов
Этот раздел содержит информацию, которая используется для вычисления дополнительных показателей, измеряющих эффективность и финансовое состояние организации за выбранный отрезок. В зависимости от корреляции различных составляющих, это может быть мерой выигрышной стратегии в коммерции или устойчивости структуры.
Валовая маржа
Дополнительный индекс, который можно рассчитать на основе калькуляции общей доходности. Он вычисляется в процентах и показывает, какая часть от стоимости реализованной продукции — это приращение.
Формула для его расчета выглядит следующим образом: (оставшиеся прибыль после отчислений уменьшения на размер НДС — стоимость проданных товаров) ÷ объем сбыта.
Альтернативный способ для вычисления этого отношения будет отношением реального прироста к итоговому приходу из всех источников.
Так можно узнать процент, остающийся после исключения завтра, связанных с жизненным циклом создания продукта. Обычно размер отличается для разных форм хозяйствования или отраслей. Очевидно, что управленцы заинтересованы в хорошем показателе, потому что это будет означать, что ее прирост увеличивается за счет снижения себестоимости изделий на реализацию или увеличения торговой маржи; также оказывает положительное влияние на развитие.
Маржа прибыли (после уплаты всех установленных налогов и сборов)
Это параметр, который измеряет итоговое значение прироста (без затрат и обязательств) на 1 рубль торговых операций. Вычисляется по простой формуле соотношения реальных оборотов ко всей полученной выручке.
Эта характеристика различается в различных отраслях, но очевидно, что желательно большее число.
Доход на акцию
Он рассчитывается таким образом: оборот ÷ среднее число обыкновенных ценных бумаг в обращении.
Как уже говорилось ранее, его изменения особенно внимательно отслеживаются акционерами (или потенциальными инвесторами), поскольку он определяет успешность в управлении рисками. Как владельцы, так и инвесторы заинтересованы в том, чтобы нарастание платы на единицу пая было высоким.
Денежная масса в обороте
Указывая на способность предприятия оплачивать долги, этот норматив измеряет массу денег в обороте, доступную для покрытия будущих требований по обслуживанию активов. Расчет этого индекса производится с помощью отношения выплат по процентам за год к выручке до процентных и налоговых отчислений.
Хотя они могут сильно различаться для разных отраслей и форм хозяйствования, чаще всего предпочтительны максимальные числовые значения. Если фирма имеет хороший дивиденд, она снижает риск того, что не сможет выполнить свои обязательства. Стабильный рост процентных коэффициентов в течение многих лет означает, что компания позиционируется как успешная и развивающаяся и, скорее всего, не имеет проблем с выполнением своих обязательств.
Возврат на акционерный капитал (после уплаты обязательных платежей государству)
Этот показатель часто называют рентабельностью собственного капитала и широко используют при оценке прибыльности коммерческих предприятий. Он отражает способность предпринимателя получать заработок от инвестиций долей бизнеса и рассчитывается с использованием относительной формулы:
Рентабельность СК (после уплаты налогов) — величина доли выручки за календарный год на среднее количество депозитов.
И акционеры, и руководство заинтересованы в наращивании фирменных активов. Чем больше прирастает на 1 доллар инвесторов, тем эффективнее управление вложениями.
Интерфейс отчетности о прибыли и убытках — удобный инструмент анализа финансовой деятельности коммерческих организаций, в котором обобщаются ее заработки и потери. Дает инструменты контроля основных разделов бухгалтерского учета, изменения количественных признаков, сбыта, роста. Контроль динамики показателей помогает выявить факторы, влияющие на конечный итог коммерции, показать неиспользованные возможности увеличения доходности и сокращения издержек, повысить уровень рентабельности фирмы.
Система Финоко и набор услуг по настройке отчетов о доходах и расходах поможет составить вам полный и точный реестр в режиме онлайн. Пробный период позволит вам познакомиться со всеми возможностями системы.