Финансовые отчеты отражают реальное положение дел в бизнесе, который представляет собой сложную систему из множества составных частей. Предприниматель берет на себя обязательства по управлению продажами, развитию продукта, настраивает маркетинг и раздает указания сотрудникам. Все части этой системы тесно связаны между собой. Маркетинг оказывает влияние на уровень продаж, а без персонала невозможно развивать продукт. Отслеживание и оценка всех взаимосвязей в бизнесе требует много времени и сил. Для упрощения анализа можно обратиться к финансам, которые являются фундаментом любого бизнеса и универсальным мерилом состояния дел.
Финансовые отчеты — чем они полезны для бизнеса?
В бизнесе процесс управления денежными средствами подразумевает под собой ведение бухгалтерской и финансовой отчетности. Бухгалтерские отчеты формируется для дальнейшего предоставления в налоговые органы, а финансовый учет дает возможность сформировать представление о реальной ситуации с деньгами, на основании чего принимаются обоснованные управленческие решения. Составлять отчеты можно самостоятельно или с помощью стороннего специалиста.
Предприниматель в своей работе акцентирует внимание на многих важных делах, а отчетность невольно отодвигается на второй план. Силы направляются на заключение нового контакта, налаживание связей с поставщиками, поездку на производство. Финансовые отчеты с целью управления формируют не все. К сожалению, финансовой отчетности может уделяться мало внимания. В результате затратная и доходная часть не учитываются, показатели не считаются, а затраты не классифицируются. Это может быть эффективно только поначалу и в краткосрочной перспективе. Если системно не заниматься отчетностью, то это повышает риск финансовых проблем, таких как кассовый разрыв, потеря ключевых клиентов, просрочке платежей по обязательствам.
Основа продуктивного бизнеса — осознанное управление финансами. Финансовые отчеты помогают решать следующие задачи:
- Минимизация критических ошибок. Без отчетности предпринимать не осознает свои действия, что приводит к негативным последствиям, вплоть до ликвидации компании;
- Разработка и принятие оптимальных решений. Без отчетности предпринимать действует вслепую, такой подход повышает вероятность негативного исхода. По этой причине лучшими союзниками является холодный расчет и рациональность;
- Формирование представления об актуальном состоянии бизнеса. Многие предприниматели воспринимают компанию как эфемерную сущность. Есть работники, офисное и складское помещение, товар. Но все эти компоненты рассматриваются не в контексте единой системой. Отчетность помогает решить эту проблему.
ДДС: отчет движение денежных средств
Стремление избежать ошибок характерно у любого предпринимателя. Отчет движение денежных средств выступает в качестве основного инструмента, с помощью которого можно вовремя контролировать оплаты, избегать попадания под налоговые штрафы и минимизировать вероятность возникновения кассовых разрывов.
Например, ваша компания ремонтирует квартиры. Работа идет одновременно у нескольких клиентов, которые попросили об отсрочке оплаты. В этом случае необходимо точно фиксировать все расходы и будущие приходы денег, чтобы не попасть в кассовый разрыв, а в случае необходимости — привлечь стороннее финансирование для расчета с рабочими или закупки материалов.
ДДС показывает информацию о поступлении и списании денег на расчетных счетах и в кассе. Сколько у нее было средств и сколько осталось после осуществления всех операций во временном разрезе. В отчет включается все операции прихода и оплаты, обозначается, кому были заплачены средства и откуда получены средства. ДДС ведет учет движения средств по категориям.
В любом бизнесе вне зависимости от его размеров имеется большое количество операций. Все производят закупку необходимых материалов, оплачивают работу сотрудников, осуществляют расчеты по имеющимся финансовым обязательствам. Каждая из этих операций оказывает большое влияние на положение бизнеса.
ОПУ: отчет о прибылях и убытках
После того как предприниматель решает вопрос с поступлениями и выплатами денежных средств, на первый план выдвигается вопрос о прибыльности всего бизнеса. Основная цель предпринимательской деятельности заключается в получении прибыли. Если компания не приносит дохода, то пропадает желание вкладывать силы и время в ее развитие. Разобраться в вопросе прибыли можно с помощью отчета PnL: прибылях и убытках.
Допустим, ваша фирма показывает положительные тенденции в своем росте, что проявляется в увеличении выручки и расширении клиентской базы. Однако в тоже время чистой прибыль не растет. Чтобы понять куда уходят деньги нужно составить финансовый отчет о прибылях и убытках (ОПУ). В итоге может оказаться, что львиную долю съедает аренда офиса и в этом случае имеет смысл подумать над минимизацией этой статьи расходов, а возможно и полном переходе на удаленную работу.
Отчет о прибылях и убытках или бюджет доходов и расходов (БДР) дает возможность сформировать представление о том, что происходит с денежными средствами. Без ОПУ бизнес можно рассматривать как черный ящик. В таких условиях отсутствует возможность контроля над вложениями и расходной частью бизнеса.
Финансовый отчет позволяет проанализировать обязательства компании, на основании информации можно принимать решения, направленные на стабилизацию ситуации, особенно если компания тратит больше, чем зарабатывает. ДДС и ОПУ рекомендуется рассматривать в связке. Такой подход поможет принимать более взвешенные решения и создавать условия развития бизнеса.
Балансовый отчет
Что принимать грамотные и своевременные управленческие решения, предприниматель нуждается в информации. Важно иметь представление о состоянии бизнеса с позиции комплексного подхода, чтобы принять во внимание все детали. Справиться с этой задачей помогает Балансовая отчетность или Баланс.
Предположим, ваша компания торгует мобильными телефонами. Балансовая отчетность демонстрирует как доля ваших капиталов сейчас находится “в товаре”. Это значит, что их скорей всего сложно будет быстро перевести деньги для закупки новых телефонов. И чтобы заработать на выходе свежих моделей iPhone вам придется взять кредит в банке, а также привлечь другое внешнее финансирование.
Баланс – это формирование итогов: срез компании в строго обозначенный момент времени. В Балансе отражаются все активы компании – то, что является ее собственностью; и пассивы – средства, которые позволяют компании существовать и функционировать. Другими словами, с одной стороны речь идет об оборудовании, сырье и товарах на складе, с другой – о кредитах и займах, вложениях в уставной капитал и прибыли, которая еще не была распределена на нужды компании. Актив и пассив баланса находятся в равнозначном положении по отношению друг к другу.
Денежные средства в активах могут иметь несколько агрегатных состояний. Чтобы продать оборудование требуется время и усилия, а деньги на счете можно быстро и без больших усилий пустить в оборот. Чем легче высвободить вложения, тем выше ликвидность актива. Одновременно с этим каждый пассив характеризуется наличием своей степени срочности. Баланс помогает проанализировать актуальное состояние денежных средств, произвести соотношение ликвидности и срочности.
Анализ текущего состояния бизнеса на основе финансовых отчетов
В современном деловом мире финансовые отчеты являются важным инструментом для анализа состояния бизнеса. Они предоставляют детальную информацию о финансовом здоровье компании и могут использоваться как внутри компании, так и внешними заинтересованными сторонами для оценки ее эффективности.
При анализе финансовых отчетов важно обратить внимание на несколько ключевых показателей:
- Рентабельность: Это один из основных показателей общего успеха бизнеса. Сюда могут входить рентабельность продаж, рентабельность активов и рентабельность собственного капитала.
- Коэффициенты ликвидности: Эти коэффициенты помогают понять, насколько компания способна выполнять свои краткосрочные обязательства. Примерами являются текущий коэффициент и коэффициент быстрой ликвидности.
- Коэффициенты финансового рычага: Они показывают, насколько компания использует заемные средства для финансирования своей деятельности. Включают коэффициент долговой нагрузки и коэффициент покрытия процентов.
- Динамика выручки и затрат: Анализ трендов выручки и расходов позволяет выявить сильные и слабые стороны бизнеса и предсказать будущие результаты.
Пример анализа
Предположим, компания «А» представила свои финансовые отчеты за последние три года. В отчете о прибылях и убытках видно, что выручка стабильно растет на 10% в год, однако рентабельность продаж снижается с 15% до 10%. Это может указывать на увеличение затрат, что требует дальнейшего анализа.
Балансовый отчет показывает, что активы компании превышают обязательства, что является положительным знаком. Однако, коэффициент текущей ликвидности ниже 1, что может сигнализировать о проблемах с краткосрочной платежеспособностью.
Наконец, отчет о движении денежных средств демонстрирует положительный денежный поток от операционной деятельности. Значительные оттоки денег из-за инвестиционных расходов это повод задуматься о целесообразности таких вложений.
Дополнительные финансовые отчеты: Обзор и назначение
Когда речь идет о финансовой отчетности, на ум приходят три документа: бухгалтерский баланс, ДДС и отчет о прибылях и убытках. Однако на практике существует множество дополнительных финансовых отчетов, которые могут оказаться полезными.
Отчет о собственном капитале
Отчет о собственном капитале показывает, как изменяется капитал компании за определенный период времени. Он включает выпущенные акции, дивиденды, накопленную прибыль и другие статьи, влияющие на собственный капитал. Отчет о собственном капитале позволяет оценить, как компания возвращает средства своим акционерам и каким образом происходит перераспределение прибыли.
Прогнозный отчет о доходах
Этот отчет строится на основе исторических данных, которые могут повлиять на будущие доходы компании. Прогнозный отчет о доходах позволяет управленцам понять потенциальные риски и возможности, которые ждут компанию. Отчет помогает также адаптировать свои стратегии в зависимости от изменений на рынке.
Отчет по сегментам
Для крупных компаний, работающих в разных сегментах рынка, отчет по сегментам может дать представление о том, какие направления бизнеса наиболее прибыльны. В этом отчете содержатся ключевые показатели для каждого сегмента, что позволяет лучше понять, где компания достигла успеха, а где нужны улучшения.
Отчет о задолженности
Этот отчет включает информацию о всех обязательствах компании, таких как кредиты, займы и другие финансовые обязательства. Он помогает в анализе долговой нагрузки и определения возможности компании справляться с текущими долгами, а также в оценке финансовой устойчивости.
Все перечисленные отчеты помогают более детально оценивать финансовое состояние компании и ее будущее. Использование дополнительных финансовых отчетов, таких как отчет о собственном капитале, прогнозный отчет о доходах и отчет по сегментам, может значительно улучшить понимание внутренней и внешней среды бизнеса, что является ключевым элементом для успешного управления и принятия обоснованных решений