fbpx

Отчет о движении денежных средств: особенности и важность для управленческого учета

Отчет о движении денежных средств: особенности и важность для управленческого учета

Ведение правильной и своевременной отчетности позволяет избавиться от многочисленных трудностей в управлении предприятием. Ведение отчетности о движении денежных средств – вынужденная мера, потому как на основании формируемых данных появляется возможность максимально точно оценивать состояние оборотного капитала, ликвидности и активов организации. В будущем эта информация может применяться для прогнозирования ситуации с ДС. Однако помимо практичности она востребована еще и контролирующими органами, которые предъявляют к порядку учета отдельные требования.

Своевременное предоставление корректно сформулированной отчетности – одно из обязательств коммерческой фирмы перед налоговой службой. Нормативно-правовым актом, регулирующим правила по заполнению ОДДС является Приказ Минфина под номером 11н. Нельзя забывать и о главном постановлении – Федеральном Законе 402-ФЗ, регулирующем все нормы отечественного бухучета. Далее мы узнаем, как заполнить отчет о движении денежных средств безошибочно и подробно разберем специфику наиболее примечательных кодов, входящих в состав.

Что отражает ОДДС?

Отчет отражает обобщенные сведения о средствах и эквивалентах за определенный срок. Эквиваленты в разрезе изучаемой отчетности представляются как высоколиквидные вложения, которые могут подвергаться незначительным изменениям в стоимости. Их можно в любой момент обратить в деньги, объем которых будет известен заранее. Наиболее распространенный пример параметра – депозиты, размещенные до востребования или как фиксированные остатки счетов.

Мы рекомендуем обратить отдельное внимание на:

  • одна и та же сделка может одновременно входить в несколько разных категорий, и для корректного отражения в учете необходимо разбивать движения при регистрации хозяйственной операции на несколько записей;
  • если организация получает платежи в иностранной валюте, то для конвертации надо использовать курс, актуальный на дату совершения операции, если при этом в этот день было много операция для всех нужно использовать один курс конвертации, даже если курс ЦБ менялся несколько раз в течения дня;
  • в РФ при первичном учете применяются исключительно рубли, при этом возможно округление до тысяч или миллионов;
  • в структуре отдельного места для пояснений не существует, поэтому возможно предоставление пояснительной записки, в который будут включены расшифровка использованной аналитики и подробное объяснение особенностей отнесение тех или иных операций к отдельным показателям отчета.

Требования в соответствии с законом

Методология составления отчетности о движении денег для целей бухгалтерского учета, а также правила заполнения, отражены в ПБУ Отчет о движении денежных средств: особенности и важность для управленческого учета23/2011. Работает оно на основании ранее упомянутого приказа 11н и главный принцип стандарта – максимально детальное раскрытие принципов классификации наличных и безналичных потоков. Вместе с этим у подающих отчет возникает требование раскрытия дополнительной информации, которая ранее мало интересовала налоговую. Для фирм, подготавливающих отчетность по МСФО надо руководствоваться седьмым пунктом, о чем свидетельствует актуальный Приказ Минфина 218н.

В настоящее время подавать отчетность нужно представителям бизнеса вне зависимости от формата функционирования. Делается это в рамках ежегодной и ежеквартальной бухгалтерской отчётности. Освобождение от ответственности имеют некоммерческие организации и субъекты малого предпринимательства. Им не запрещается создание ОДДС, однако интерес к нему проявляется скорее при проведении аналитических исследований или в ситуациях, когда ФНС не в состоянии сделать выводы, руководствуясь обыкновенным ежегодным отчетом.

Значения с пояснениями сформированы в единый отчет, отформатированный по ОКУД 0710004. При возникновении потребности, получить его можно в свободном интернет-доступе или оформить в программах для бухучета. Построчная нумерация не обязательна, страницы форматируются самостоятельно, ориентируясь на норматив 66н.

Важно: все, что переносится в форму, которая является частью бухгалтерской отчетности,должно быть в машиночитаемом макете. Об этом желательно позаботиться заранее во избежание вероятных сложностей при обработке специалистами из налоговой. Компьютерное ПО поможет решить имеющиеся задачи без ошибок, однако если документация заполняется вручную, то о требовании помнить следует бесспорно.

Что включает в себя ОДДС?Отчет о движении денежных средств: особенности и важность для управленческого учета

Начинается документ с технической информации о фирме, от имени которой материалы формируются и передаются. Включает в себя:

  • период заполнения;
  • наименование в соответствии с уставной документацией;
  • вид экономической активности;
  • форма собственности;
  • формат денежных единиц – тысячи или рубли.

Вносятся также предлагаемые коды с учетом правил. Вся последующая работа заключается во введении показателей, разделенных на три группы операций: текущие, инвестиционные и финансовые. Присутствует распределение на подгруппы: зачисления и расходы. Каждая из них базируется на двух графах для указания платежей за отчетный и предыдущий периоды. Для упрощения задачи допускается подготовка отчета в 1С или остальных, не менее распространенных версиях приложений для бухучета.