Финансовый анализ — это инструмент, с помощью которого можно определить насколько эффективно функционирует компания. Данная процедура подразумевает разного рода расчеты, касающиеся всех аспектов деятельности предприятия, которые в итоге помогут получить полную картину успешности организации.
Причем, максимально качественная методика, способная дать наиболее точную оценку компании требует изучения не только самой организации (разные отчеты по типу бухгалтерского баланса), но и партнеров, конкурентов и т.д.
Обобщенно финанализ включает в себя:
- получение информации о результатах деятельности по настоящее время;
- их оценка, сравнение за определенный временной промежуток;
- сопоставление успехов компании с конкурирующими организациями.
Конечный пункт — подведение итогов, на основе которых подбираются и принимаются управленческие решения. Их предназначение — улучшение эффективности всех или отдельных нюансов деятельности предприятия, ведущих к повышению прибыли.
Что необходимо для проведения финансового анализа?
Потребуется кипа всевозможной документации, которую можно классифицировать на следующие группы:
- бухгалтерские отчеты;
- учредительно-финансовые документы (к примеру, лицензии, список акционеров и т.п.);
- данные о СМИ (рейтинги, деловые и аналитические статьи);
- мнение третьей стороны — отзывы клиентов, заключения от специализированных компаний, экспертов и поставщиков.
Для частичного исследования хватит и первых двух пунктов, поскольку любая методика финансового анализа ориентируется именно на них.
Этапы финансового анализа
Изначально стоит отметить, что порядок действий логически взаимосвязан, ведь каждый этап в порядке очередности предоставляет базу для следующего. И так, этот процесс делится на такие шаги:
- предварительный. Подразумевает определение, чего именно вы хотите добиться при помощи фин-анализа — то есть ставите цели и задачи. Также сюда входит проверка всей информации, нужной для использования в последующих этапах, группировка информации и измерение абсолютных\относительных показателей;
- аналитический. Является основной частью всего фин-анализа, поскольку предусматривает оценку динамики и другие методики анализа.
И все заканчивается, как мы указывали ранее, разработкой корректировок стратегии развития организации.
Методика анализа финансового состояния предприятия: виды
Методы финанализа разделяют на разновидности по:
- формализации — неформализованные (экспертная оценка, прогнозирование и т.п.) и формализованные (то есть математические);
- используемому инструментарию — экономические, статистические и оптимального программирования;
- применяемым моделям — нормативные, дескриптивные (вертикально-горизонтальный фин-анализ) и предикативные.
Мы не будем в статье разбирать все существующие методики и расскажем про самые эффективные, предпочтение которым отдают чаще всего.
Коэффициентная методика анализа
Она заключается в установлении количественной взаимосвязи между статьями, разделами или даже их группами. С помощью данного статистического метода можно определить, какое значение имеет та или иная статья в общей сумме актива (-ов) или раздела, к которому она принадлежит. Чтобы получить наиболее наглядный результат, рассматривайте результаты в динамике (то есть, как изменяются показатели между определенными временными периодами).
Факторный анализ
Этот метод очень полезен, если у компании стабильно наблюдается регрессивная тенденция роста — он позволит вычислять корни проблем и выработать решения для их исправления. Факторная методика анализа финансового состояния предприятия включает следующие методы статистического характера:
- Сравнение. Цель сравнительного анализа — выявление причин и степени влияния динамического расчета, негативных показателей статей баланса на параметры ликвидности и рентабельности. Кроме того, эта методика дает возможность определить резервы увеличенной прибыли. Обратите внимание, что эта процедура касается не только предприятия, но и аналогичных организаций — желательно брать побольше объектов для сравнения из своей же отрасли. Подобное решение положительно скажется на итоговом результате;
- Группировка — позволяет упорядочить информацию, попутно обозначив характерную, типичную взаимосвязь экономических нюансов деятельности и соответствующие им тенденции.
Последним в списке становится анализ арифметических разниц (его также называют методом коэффициентов) — про него мы уже рассказали выше. Перечисленные методики можно применять как раздельно, так и параллельно.
Методы изображения результатов анализа
Их выделяют всего два — табулирование и графический. Первый предназначен для измерения разновидностей и числа таблиц, в которых будет отражена информация, полученная во время исследования.
Второй преследует ту же цель, но предлагает больше способов отображения и сопоставления данных. Например, диаграммы. Графический анализ зачастую применяется для того, чтобы спрогнозировать цены, измерять время приобретения товаров, сбыть ценные бумаги и т.д.
Системная методика анализа финансового состояния предприятия
Она считает самым эффективным, глубоким и результативным методом фин-анализа современности. Системный финанализ предоставляет большие объемы данных, используя которые, можно принять превентивные меры по исправлению найденных стратегических ошибок. А не как остальные методики, дающие лишь отдельные информационные фрагменты. Однако, подобные расчеты человеку провести не под силу — они возможны только с применением вычислительных машин.
Метод элиминирования
Эта способ финансового анализа необходима для определения влияния конкретного фактора на показатели, путем исключения других. Она, как и другие перечисленные нами виды анализа имеют ряд «подметодов». Наиболее популярный «подметод» элиминирования — цепные подстановки.
Его идея — последовательная замена базовых частных показателей фактической величиной, после чего следует измерение воздействия каждого из них на результат.
Метод цепных подстановок, в свою очередь, делится на следующие методики разниц:
- абсолютные — позволяет высчитать результативный показатель под воздействием произвольных факторов;
- относительные — представляет собой тот же абсолютный метод, но исполняемый по другой формуле.
Эта методика анализа подходит для исследования кредитных обязательств, прибыли и других моментов.
Подведение итогов
Анализ финансового состояния организации — действенный способ определения текущей эффективность деятельности предприятия и обнаружения возможных недочетов в принятым курсе развития компании с целью внесения корректировок. Его можно провести десятками разных методов, анализирующих конкретную часть деятельности.
И каждая методика анализа финансового состояния предприятия, о которой мы рассказали — проверенный вариант, точно дающий результат. Если, конечно, анализ был выполнен качественно, персоналом с должным уровнем квалификации. Кроме того, все перечисленные методы применяются повсеместно на отечественном и западном рынках, что уже говорит в пользу их результативности.